Zvýšené životní náklady nás nutí, abychom více šetřili, mnohdy je však náročné v napjatém rozpočtu peníze navíc najít. Přesto máme možnost jednou za rok získat štědrou částku a kompenzovat finanční zátěž, která na nás doléhá. Peníze můžeme využít například na pokrytí pojistek, půjček, účtů nebo jiných nákladů. Na jaké daňové úlevy a odpočty máte v roce 2024 nárok?
Zásadní změny v roce 2024
Tím, že vláda schválila konsolidační balíček, dochází od roku 2024 k mnoha změnám ve slevách a odpočtech na dani. Některé položky sice zůstávají beze změny, jiné se omezí a další se úplně ruší. Je však důležité podotknout, že změny se týkají až roku 2024. Podáváte-li daňové přiznání za rok 2023, změny se vás zatím nedotknou. O co však přicházíme v roce letošním?
Ruší se sleva na studenta v částce 4 200 Kč za rok. A rovněž školkovné, kdy bylo možné uplatnit slevu na dani ve výši 17 300 Kč. Za rok 2023 je možné slevu uplatnit v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování daní. A velkou změnu zaznamená i sleva na manželku či manžela. Ještě za rok 2023 je možné uplatnit slevu ve výši 2 070 Kč měsíčně čili 24 840 Kč ročně. Od letošního roku se však výrazně omezuje.
Od 1. 1. se ruší i odpočet z daňového základu za členské příspěvky pro odbory. A rovněž již nebude možné využít odpočty na zvyšování kvalifikace. Protože změny platí až od roku 2024, reálně je pocítíme až od roku 2025.
Podmínky uplatnění slevy na manžela či manželku
Budete-li chtít nově slevu uplatnit, můžete jen za určitých podmínek. Tedy pouze v případě, že manžel či manželka nemají vlastní příjmy nebo mají příjmy nízké, tedy roční výdělek nesmí překročit částku 68 000 Kč.
Do této sumy se započítávají příjmy ze zaměstnání, podnikání, nájmů, příležitostné příjmy, peněžitá pomoc v mateřství, nemocenská, invalidní či starobní důchod a podpora v nezaměstnanosti.
Na slevu mají nárok i registrovaní partneři, tedy pokud bydlí ve společné domácnosti. I to je podmínka. V případě, že manžel či manželka vlastní průkaz ZTP/P, je sleva dvojnásobná, tedy 49 680 Kč. K daňovému přiznání pak bude nutné přidat čestné prohlášení druhého z manželů, který potvrdí, že jeho příjmy limit 68 000 Kč nepřevyšují.
Daňové úlevy, které zůstávají v platnosti
Invalidní i starobní důchody jsou od daně osvobozené a do daňového přiznání se neuvádějí. Pouze v případě, že částka vyplacených důchodů za rok přesáhne limit 583 200 Kč, je nutné je zdanit. Ti, kteří pobírají částečný či plný invalidní důchod, a ti, kteří vlastní průkaz ZTP/P mohou za každý kalendářní měsíc slevu na dani uplatnit.
Nadále bude možné odečíst i slevu na dítě nebo na děti, které vyživujete a žijí s vámi ve společné domácnosti. Daňové zvýhodnění je možné uplatnit na děti do 18 let. Sleva se odvíjí od počtu dětí. Na první dítě je to 15 204 Kč, na druhé dítě 22 320 Kč a na třetí či další dítě je pak možné uplatnit odpočet ve výši 27 840.
Specifické odčitatelné položky
Jestliže platíte hypoteční úvěr, máte možnost si od základu daně odečíst zaplacené úroky. U nemovitostí pořízených po prvním lednu 2021 jde o maximální částku 150 000 Kč ročně. Vlastníte-li nemovitost déle, pak můžete odečítat až 300 000 Kč za rok.
Podmínkou pochopitelně je, že jste peníze z hypotéky využili výhradně pro potřeby trvalého bydlení. Půjčka online, nebankovní úvěr na bydlení či rekonstrukci jsou stále jen půjčkami, a tedy se jich odpočty netýkají.
Slevu na dani mohou využít i dárci krve či krevní plazmy. Za loňský i letošní rok mohou využít daňový odpočet ve výši 3 000 Kč za jeden odběr. Podmínkou však je, že se musí jednat o bezplatný odběr krve. Tedy takový, za který nedostali žádnou finanční odměnu. Počet odběrů omezený není, ale maximálně je možné od základu daně odečíst částku ve výši 15 % základu daně.
Daňovou úlevu je možné využít i při zastavení exekuce a dodržení daných podmínek. Věřiteli v takovém případě náleží náhrada ve výši 30 % původního dluhu. Tu však nedostává fyzicky, ale může si ji odečíst od základu daně z příjmu. Výše slevy u jedné zastavené exekuce může být však maximálně 450 Kč.
Slevu je možné uplatit výhradně za zdaňovací období, kdy exekutor přiznal výši náhrady. Není možné ji převádět do dalších období.
Změny v odečtech za pojištění a připojištění
V případě, že si spoříte na důchod u penzijní instituce, máte za rok 2023 nárok na odečet ve výši maximálně 24 000 Kč ročně. Ovšem od roku 2024 počítejte se změnou. Daňový odpočet se totiž zdvojnásobí. Dochází však ke sloučení limitů pro odpočty na penzijní a životní pojištění. Nově si budete moci odečíst až 48 000 Kč ročně za všechny produkty dohromady.
Vývoj inflace pomohou částečně srovnat i změny, ke kterým dojde od 1. července u penzijního pojištění. Stát nově posouvá hranice příspěvků ze současných 300 Kč na 500 Kč ročně. Při takovém příspěvku vám stát každý měsíc tedy přispěje stokorunou.
Nejvyšší státní příspěvek, 340 Kč, bude platit pro vklady od 1 700 Kč. Výše státních příspěvků se pak sjednotí na 20 % vkladu. A změny zaznamenají i nové smlouvy. Uzavírat se již nebudou pouze na pět let, ale rovnou na deset.
Novinka v životních pojistkách
Životního pojištění se netýkají žádné změny. Stále tedy platí, že pro odpočet musíte splnit tři pravidla. Životní pojištění musí být sjednané alespoň na dobu 60 měsíců. Minimální věk pojištěnce, do kterého je smlouva sjednaná, musí být 60 let. A smlouva nesmí umožňovat průběžný výběr prostředků.
Daňové odpočty přinášejí i novinku, kterou je pojištění dlouhodobé péče. Zde bude možné, stejně jako u penzijního připojištění a životního pojištění, odečíst pojistné od základu daně. Je o pojistku, která vás chrání v případě, že se vy nebo vaše blízká osoba stanete kvůli dlouhodobě nepříznivému zdravotnímu stavu závislými na pomoci někoho jiného.